Si tienes una LLC en EE.UU., eres extranjero (mexicano, argentino, colombiano, dominicano, peruano, etc.) y eres el único dueño — hay una obligación anual con el IRS que el 80% de founders LATAM no conoce. Y olvidarla cuesta caro: $25,000 USD de multa mínima. Por cada año olvidado.
Se llama Form 5472. Y este post te explica exactamente qué es, por qué te aplica si tu LLC es "single-member foreign-owned disregarded entity", cuándo se presenta, cómo se presenta, y cómo evitar pagar el equivalente a 35 LLCs en multa.
Mínimo, por cada año fiscal olvidado · Puede escalar a $50,000 USD si el IRS te notifica y no respondés en 90 días
¿Qué es el Form 5472?
Form 5472 es un reporte informativo del IRS que las corporaciones (y ciertas LLCs) deben presentar cuando hay transacciones con partes relacionadas (related parties) que son extranjeras.
Para founders LATAM con una LLC en EE.UU., aplica una versión específica que cambió las reglas del juego en 2017: desde ese año, las LLCs single-member con dueño extranjero son tratadas como corporations (a efectos informativos) y deben presentar Form 5472 + un Form 1120 pro-forma (versión simplificada del impuesto corporativo).
El truco: NO pagas impuestos federales por esto. Es solo un reporte. Pero olvidarlo activa la multa más cara del IRS para LLCs.
¿A quién aplica? (chequeo rápido)
Te aplica Form 5472 si se cumplen los 3 puntos:
- Tu LLC fue constituida en EE.UU. (Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, cualquier estado).
- La LLC es "single-member" — un solo dueño / miembro. La mayoría de founders LATAM solos están acá.
- El dueño es extranjero — tú no eres ciudadano estadounidense ni residente fiscal de EE.UU.
Excepción importante: si tu LLC tiene 2+ dueños/miembros (multi-member), entra en otra categoría tributaria (partnership por default), presenta Form 1065 en su lugar, y el Form 5472 puede aplicar diferente. Si esta es tu situación, consulta un contador especializado.
Si los 3 puntos se cumplen, el Form 5472 es obligatorio cada año — incluso si la LLC NO facturó nada, si no operó, si está dormida, si es solo "para tener algo abierto".
¿Qué información se reporta?
Form 5472 reporta al IRS las transacciones entre la LLC y partes relacionadas extranjeras. En el contexto de un founder LATAM con su LLC, "parte relacionada extranjera" eres tú. Y las transacciones reportables incluyen:
- Aportes de capital — cuando tú transferís plata personal a la LLC (capitalización inicial, top-ups).
- Distribuciones / retiros — cuando la LLC te transfiere plata a ti (a tu cuenta personal en LATAM, a tu Wise, etc.).
- Préstamos entre la LLC y tú en cualquier dirección.
- Pagos por servicios que la LLC te haga a ti (si tú eres contratista de tu propia LLC).
- Compensación / honorarios.
- Royalties, alquileres, licencias entre tú y la LLC.
El formato es de "tablas" donde marcás categorías de transacciones y los montos totales del año fiscal. NO reportás tus clientes ni tus ingresos operativos — solo las transacciones entre tú (parte relacionada) y la LLC.
¿Empezando recién y quieres que el Form 5472 venga incluido?
El Plan Pro de Zelo cubre el Form 5472 + 1120 pro-forma cada año + revisión con Eduardo. Tu LLC sin sustos del IRS.
El Form 1120 pro-forma — la pareja inseparable
Acá viene la parte que confunde: el Form 5472 NO va solo. Va acompañado de un Form 1120 pro-forma. Form 1120 es el impuesto corporativo "normal" de las C-Corps en EE.UU., pero como single-member LLC con dueño extranjero, lo presentás en versión "pro-forma" (informativa, simplificada).
En la práctica:
- Llenás Form 1120 con la información básica (nombre LLC, EIN, dirección, período fiscal) — pero no calculás impuestos en este form.
- En la parte superior escribís "Foreign-owned U.S. DE" (Disregarded Entity).
- Adjuntás el Form 5472 como anexo.
- Lo presentás en conjunto al IRS.
El Form 1120 pro-forma es una "carcasa" para que el Form 5472 tenga vehículo de presentación. No genera obligación tributaria por sí solo en este escenario.
Plazos: cuándo se presenta
Form 5472 + 1120 pro-forma se presentan una vez al año, por el período fiscal de la LLC (que por default es año calendario: 1 enero — 31 diciembre).
- Deadline estándar: 15 de abril del año siguiente. Ej.: año fiscal 2025 → deadline 15 abril 2026.
- Extensión: puedes pedir extensión de 6 meses con Form 7004 (gratis), que te lleva al 15 de octubre.
- Primer año: si abriste la LLC en 2025, presentás el primer Form 5472 + 1120 antes del 15 abril 2026.
OJO: los plazos del Form 5472 NO coinciden con los plazos de tu declaración personal en tu país de residencia (México marzo/abril DIAN, Argentina mayo/junio AFIP, etc.). Son obligaciones distintas con calendarios distintos.
Cómo se presenta — los 3 caminos
Camino 1: Tú mismo (si te animás)
Descargás Form 5472 y Form 1120 del sitio del IRS (irs.gov), los llenás, los firmás, y los enviás por fax al IRS al +1-855-887-7737 o por correo postal a la dirección de Ogden, Utah. El IRS no acepta Form 5472 por su sistema online estándar para no-residentes — sí por fax o correo físico.
Costo: $0. Tiempo: 2-5 horas si nunca lo hiciste. Riesgo de errores: alto si no leés inglés técnico fiscal.
Camino 2: Contratar un CPA / contador estadounidense
Cualquier CPA (Certified Public Accountant) estadounidense con experiencia en foreign-owned LLCs puede presentarlo. Costo típico: $300 – $800 USD por año. Buscá uno que ya haya trabajado con clientes LATAM — la barrera de idioma a veces complica.
Camino 3: Servicio que lo incluye
Algunos servicios de formación de LLC ofrecen el Form 5472 como add-on o como parte de planes premium. Doola y Firstbase lo cobran aparte ($150-300/año). El Plan Pro de Zelo lo incluye sin costo adicional, junto con una revisión de tu estructura fiscal con Eduardo.
Las multas — desglosado
Si NO presentás o lo presentás tarde
- $25,000 USD mínimo, automático, por cada año fiscal no reportado.
- +$25,000 USD adicionales por cada período de 30 días después de que el IRS te notifica formalmente la falta y no respondés. Esto puede escalar rápido.
- Acumulación: si tienes 3 años sin presentar, son $75,000 USD de base.
Si presentás con información incompleta o falsa
$25,000 USD también, y posibles consecuencias penales si el IRS determina intención de evasión.
¿Por qué tan caro?
Form 5472 nació para combatir la evasión fiscal de empresas multinacionales que movían plata entre subsidiarias. El IRS toma esto en serio. Las multas son disuasivas a propósito.
Errores típicos que vemos en LATAM
1. "Mi LLC no facturó, entonces no tengo que presentar nada"
Falso. El Form 5472 aplica incluso si la LLC NO facturó. Si tú transferiste $100 USD para capitalizarla, ya hay una transacción reportable. La obligación es independiente de la facturación.
2. "Tengo un CPA mexicano/argentino/colombiano, él se encarga"
Muy probablemente NO se encarga. Tu contador local maneja tu situación fiscal local (SAT, AFIP, DIAN). El Form 5472 es ante el IRS estadounidense — necesitas un CPA estadounidense o un servicio que lo cubra explícitamente.
3. "Lo presento el año que viene cuando arranque a facturar"
No funciona así. Aplica desde el primer año fiscal de existencia de la LLC, facturada o no. Si abriste tu LLC en septiembre 2025, debés presentar Form 5472 antes del 15 abril 2026, aunque la LLC esté dormida.
4. "Pero yo cerré la LLC, ya no me aplica"
Tienes que cerrarla formalmente (dissolution con el estado donde fue formada + final Form 5472 marcado "final return") para que la obligación termine. Solo dejar de operar no cierra la obligación.
5. "Compré un servicio LLC barato, asumí que estaba todo cubierto"
La mayoría de servicios LLC "baratos" (Doola tier base, Firstbase, Bizee) NO incluyen Form 5472. Te lo cobran aparte o te dejan que tú lo resuelvas. Leé la letra chica antes de pagar.
Cómo evitar la multa — checklist
- Confirmá que entendés si tu LLC es single-member foreign-owned (los 3 puntos al inicio del post).
- Si lo es, agenda el 15 de abril en tu calendario cada año.
- Decidí desde el día 1 cuál de los 3 caminos vas a usar (DIY, CPA, o servicio que lo incluya).
- Guarda registros de todas las transferencias entre tú y la LLC durante el año (Mercury statements, Wise transfers, etc.). Sirven para llenar el Form.
- Si tienes años atrasados, presenta lo más rápido posible. Hay procedimientos de "voluntary disclosure" que reducen multas — un CPA especializado te ayuda.
FAQ
¿Form 5472 me hace pagar impuestos en EE.UU.?
No por sí solo. Es un reporte informativo. Si tus ingresos no son US-source (vendes servicios digitales a clientes globales fuera de EE.UU.), generalmente no pagas federal income tax. La obligación de Form 5472 es solo de reporte.
¿Aplica a LLCs en Wyoming?
Sí. El Form 5472 es una obligación FEDERAL (IRS), no estatal. Aplica para LLCs en cualquier estado: Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, etc.
¿Aplica si mi LLC tiene 2 dueños extranjeros?
Si la LLC es multi-member y se trata como partnership (default), presenta Form 1065 en su lugar. Form 5472 puede aplicar también pero con reglas distintas. Consulta un CPA con experiencia.
¿Aplica si yo soy estadounidense pero mi co-dueño es extranjero?
Generalmente no para el dueño estadounidense, pero el co-dueño extranjero puede activar reportes distintos. Caso por caso.
¿Cuánto cuesta el CPA promedio?
$300-800 USD por año para una single-member LLC sin operaciones complejas. Más para LLCs con muchas transacciones internacionales.
¿Hay alguna chance de que el IRS no me encuentre si no presento?
La LLC está registrada en un estado con tu nombre, tiene EIN del IRS asignado, y eventualmente tu banco (Mercury) o procesador (Stripe) reportan información al IRS. Apostar a que el IRS no te encuentre es muy mala idea — sus sistemas mejoraron mucho en los últimos 5 años.
¿Qué hago si ya tengo 2-3 años sin presentar?
Presenta todos los formularios atrasados + un "reasonable cause statement" explicando por qué. En muchos casos el IRS reduce multas si demostrás buena fe. Un CPA con experiencia en foreign-owned LLCs lo gestiona bien.
¿Te enviamos el resumen del Form 5472 por email?
Sin spam. Te llegan: una versión PDF de esta guía con el checklist anti-multa, los plazos del IRS, y las tres formas de presentarlo. Plus avisos antes del 15 de abril cada año si lo necesitas.
Tu LLC sin sustos del IRS
El Plan Pro de Zelo ($1,400 USD) incluye Form 5472 + 1120 pro-forma cada año + consultoría directa con Eduardo sobre tu estructura fiscal. Si todavía no tienes LLC, el Plan Básico ($697) la abre + activa Mercury + Stripe en 10 días.
Empezar mi LLC →