Se você tem uma LLC nos EUA, é estrangeiro (brasileiro, mexicano, argentino, colombiano, dominicano, peruano etc.) e é o único dono, existe uma obrigação anual com o IRS que 80% dos founders latino-americanos não conhece. E esquecer dela sai caro: US$ 25.000 de multa mínima. Por cada ano esquecido.
Chama-se Form 5472. E este post explica exatamente o que é, por que se aplica a você se a sua LLC é uma "single-member foreign-owned disregarded entity", quando se entrega, como se entrega e como evitar pagar o equivalente a 35 LLCs em multa.
No mínimo, por cada ano fiscal esquecido · Pode chegar a US$ 50.000 se o IRS notificar você e você não responder em 90 dias
O que é o Form 5472?
O Form 5472 é um relatório informativo do IRS que as corporations (e certas LLCs) precisam entregar quando existem transações com partes relacionadas (related parties) estrangeiras.
Para founders latino-americanos com uma LLC nos EUA, vale uma versão específica que mudou as regras do jogo em 2017: desde aquele ano, as LLCs single-member com dono estrangeiro são tratadas como corporations (para efeitos informativos) e precisam entregar o Form 5472 + um Form 1120 pro-forma (versão simplificada do imposto corporativo).
O detalhe: você NÃO paga imposto federal por causa disso. É só um relatório. Mas esquecer dele aciona a multa mais cara do IRS para LLCs.
A quem se aplica? (checagem rápida)
O Form 5472 se aplica a você se os 3 pontos forem verdadeiros:
- Sua LLC foi constituída nos EUA (Wyoming, Delaware, Novo México, Flórida, qualquer estado).
- A LLC é "single-member" — um único dono / membro. A maioria dos founders latino-americanos que estão sozinhos se encaixa aqui.
- O dono é estrangeiro — você não é cidadão dos EUA nem residente fiscal por lá.
Exceção importante: se a sua LLC tem 2 ou mais donos/membros (multi-member), ela entra em outra categoria tributária (partnership por padrão), entrega o Form 1065 no lugar, e o Form 5472 pode se aplicar de forma diferente. Se for o seu caso, consulte um contador especializado.
Se os 3 pontos forem verdadeiros, o Form 5472 é obrigatório todo ano, mesmo que a LLC NÃO tenha faturado nada, mesmo que não tenha operado, esteja parada ou exista só "para ter algo aberto".
Que informação é reportada?
O Form 5472 reporta ao IRS as transações entre a LLC e partes relacionadas estrangeiras. No contexto de um founder latino-americano com a própria LLC, a "parte relacionada estrangeira" é você. E as transações reportáveis incluem:
- Aportes de capital — quando você transfere dinheiro pessoal para a LLC (capitalização inicial, aportes extras).
- Distribuições / retiradas — quando a LLC transfere dinheiro para você (para a sua conta pessoal no seu país, para o seu Wise etc.).
- Empréstimos entre a LLC e você, em qualquer direção.
- Pagamentos por serviços que a LLC faça a você (se você presta serviço para a sua própria LLC).
- Remuneração / honorários.
- Royalties, aluguéis, licenças entre você e a LLC.
O formato é de "tabelas", onde você marca categorias de transações e os valores totais do ano fiscal. Você NÃO reporta seus clientes nem sua receita operacional, só as transações entre você (parte relacionada) e a LLC.
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O Form 1120 pro-forma, o par inseparável
Aqui vem a parte que confunde: o Form 5472 NÃO vai sozinho. Ele vai acompanhado de um Form 1120 pro-forma. O Form 1120 é o imposto corporativo "normal" das C-Corps nos EUA, mas, como single-member LLC com dono estrangeiro, você o entrega na versão "pro-forma" (informativa, simplificada).
Na prática:
- Você preenche o Form 1120 com a informação básica (nome da LLC, EIN, endereço, período fiscal), mas não calcula imposto nenhum nesse formulário.
- Na parte de cima você escreve "Foreign-owned U.S. DE" (Disregarded Entity).
- Anexa o Form 5472.
- Entrega os dois juntos ao IRS.
O Form 1120 pro-forma é uma "casca" para que o Form 5472 tenha por onde ser entregue. Sozinho, nesse cenário, ele não gera obrigação tributária.
Prazos: quando se entrega
O Form 5472 + 1120 pro-forma são entregues uma vez por ano, referentes ao período fiscal da LLC (que por padrão é o ano-calendário: 1º de janeiro a 31 de dezembro).
- Prazo padrão: 15 de abril do ano seguinte. Ex.: ano fiscal de 2025 → prazo em 15 de abril de 2026.
- Prorrogação: você pode pedir 6 meses a mais com o Form 7004 (de graça), o que leva o prazo para 15 de outubro.
- Primeiro ano: se você abriu a LLC em 2025, entrega o primeiro Form 5472 + 1120 até 15 de abril de 2026.
ATENÇÃO: os prazos do Form 5472 NÃO coincidem com os da sua declaração pessoal no seu país (Receita Federal no Brasil, SAT no México, AFIP na Argentina etc.). São obrigações diferentes, com calendários diferentes.
Como se entrega — os 3 caminhos
Caminho 1: você mesmo (se estiver disposto)
Você baixa o Form 5472 e o Form 1120 no site do IRS (irs.gov), preenche, assina e envia por fax ao IRS no +1-855-887-7737 ou pelos correios para o endereço em Ogden, Utah. O IRS não aceita o Form 5472 pelo sistema online padrão para não residentes; só por fax ou correio físico.
Custo: US$ 0. Tempo: 2 a 5 horas se você nunca fez. Risco de erro: alto se você não lê inglês técnico-fiscal.
Caminho 2: contratar um CPA (contador americano)
Qualquer CPA (Certified Public Accountant) dos EUA com experiência em foreign-owned LLCs pode entregar. Custo típico: US$ 300 a US$ 800 por ano. Procure um que já tenha atendido clientes latino-americanos; a barreira do idioma às vezes complica.
Caminho 3: um serviço que já inclui
Alguns serviços de abertura de LLC oferecem o Form 5472 como adicional ou dentro de planos premium. Doola e Firstbase cobram à parte (US$ 150 a 300/ano). O Plano Pro da Zelo inclui sem custo adicional, junto com uma revisão da sua estrutura fiscal com o Eduardo.
As multas — detalhadas
Se você NÃO entregar ou entregar atrasado
- US$ 25.000 no mínimo, automático, por cada ano fiscal não reportado.
- Mais US$ 25.000 a cada período de 30 dias depois que o IRS notifica formalmente a falta e você não responde. Isso escala rápido.
- Acumulação: se você tem 3 anos sem entregar, são US$ 75.000 de base.
Se você entregar com informação incompleta ou falsa
US$ 25.000 também, e possíveis consequências criminais se o IRS entender que houve intenção de sonegar.
Por que tão caro?
O Form 5472 nasceu para combater a sonegação de multinacionais que moviam dinheiro entre subsidiárias. O IRS leva isso a sério. As multas são altas de propósito.
Erros típicos que vemos na América Latina
1. "Minha LLC não faturou, então não preciso entregar nada"
Falso. O Form 5472 se aplica mesmo se a LLC NÃO faturou. Se você transferiu US$ 100 para capitalizá-la, já existe uma transação reportável. A obrigação independe do faturamento.
2. "Tenho um contador aqui no meu país, ele resolve"
Muito provavelmente ele NÃO resolve. Seu contador local cuida da sua situação fiscal local (Receita Federal, SAT, AFIP, DIAN). O Form 5472 é perante o IRS americano; você precisa de um CPA dos EUA ou de um serviço que cubra isso explicitamente.
3. "Entrego no ano que vem, quando começar a faturar"
Não funciona assim. Vale desde o primeiro ano fiscal de existência da LLC, faturando ou não. Se você abriu sua LLC em setembro de 2025, precisa entregar o Form 5472 até 15 de abril de 2026, mesmo com a LLC parada.
4. "Mas eu fechei a LLC, então não me aplica mais"
Você precisa fechá-la formalmente (dissolution no estado onde ela foi aberta + Form 5472 final marcado como "final return") para a obrigação acabar. Só parar de operar não encerra nada.
5. "Comprei um serviço de LLC barato, achei que estava tudo coberto"
A maioria dos serviços de LLC "baratos" (Doola no plano base, Firstbase, Bizee) NÃO inclui o Form 5472. Cobram à parte ou deixam você se virar. Leia as letras miúdas antes de pagar.
Como evitar a multa — checklist
- Confirme se você entendeu se a sua LLC é single-member foreign-owned (os 3 pontos lá do começo do post).
- Se for, marque 15 de abril na sua agenda todo ano.
- Decida desde o dia 1 qual dos 3 caminhos você vai usar (por conta própria, CPA ou um serviço que já inclua).
- Guarde o registro de todas as transferências entre você e a LLC durante o ano (extratos do Mercury, transferências no Wise etc.). Servem para preencher o formulário.
- Se você tem anos atrasados, entregue o quanto antes. Existem procedimentos de "voluntary disclosure" que reduzem multas; um CPA especializado ajuda.
Perguntas frequentes
O Form 5472 me faz pagar imposto nos EUA?
Por si só, não. É um relatório informativo. Se a sua receita não é US-source (você vende serviços digitais para clientes globais fora dos EUA), em geral você não paga federal income tax. A obrigação do Form 5472 é só de reporte.
Vale para LLCs em Wyoming?
Sim. O Form 5472 é uma obrigação FEDERAL (IRS), não estadual. Vale para LLCs de qualquer estado: Wyoming, Delaware, Novo México, Flórida etc.
Vale se a minha LLC tem 2 donos estrangeiros?
Se a LLC é multi-member e é tratada como partnership (padrão), ela entrega o Form 1065 no lugar. O Form 5472 pode se aplicar também, mas com regras diferentes. Consulte um CPA com experiência.
Vale se eu sou americano mas meu sócio é estrangeiro?
Em geral não para o sócio americano, mas o sócio estrangeiro pode acionar outros reportes. É caso a caso.
Quanto custa o CPA em média?
US$ 300 a 800 por ano para uma single-member LLC sem operações complexas. Mais do que isso para LLCs com muitas transações internacionais.
Existe alguma chance de o IRS não me achar se eu não entregar?
A LLC está registrada num estado com o seu nome, tem EIN atribuído pelo IRS, e mais cedo ou mais tarde seu banco (Mercury) ou processador (Stripe) reportam informação ao IRS. Apostar que o IRS não vai te achar é uma péssima ideia; os sistemas deles melhoraram muito nos últimos 5 anos.
O que eu faço se já tenho 2 ou 3 anos sem entregar?
Entregue todos os formulários atrasados + um "reasonable cause statement" explicando o motivo. Em muitos casos o IRS reduz as multas se você demonstrar boa-fé. Um CPA com experiência em foreign-owned LLCs conduz isso bem.
Quer o resumo do Form 5472 por e-mail?
Sem spam. Você recebe: uma versão em PDF deste guia com o checklist antimulta, os prazos do IRS e as três formas de entregar. Além de avisos antes de 15 de abril todo ano, se você quiser.
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